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坏账

2018-01-02 15:48:23

坏账是指企业无法收回或收回的可能性极小的应收款项。

坏账的概念建立在逾期的基础之上。一笔借款,如果已经逾期,经过催收等资产处置工作后,仍然无法实现对还本付息,且在今后一段时间内也无法还钱,那么它就形成了坏账。

坏帐的特征是经认真核实,确认无法收回的贷款,包括因借款人被依法宣告破产,经清算后仍无法还清的贷款;借款人死亡或宣告死亡,以其财产或遗产清偿后仍无法还清的贷款;借款人遭受特大自然灾害或意外事故,损失巨大,即使获保险补偿,仍无法还清的贷款。

另外,逾期超过一定时间后的欠款,逾期账款数额太小而不够用以支付催收费用的借款,也可能成为坏账。


P2P平台与坏账

目前围绕P2P平台贷款逾期多久将被计入坏账范畴,业内还存在不同意见。

P2P平台信息披露暂无统一标准,一些平台为了避免暴露过多坏账,引起投资人担忧,会采取隐瞒坏账或者粉饰坏账率的措施。例如,延长坏账确认时间,所有贷款逾期时间超过9个月或12个月之后,才被列为坏账,由此压低坏账率。此外,个别平台还会在贷款总额分母方面“精打细算”——不以同一时间的坏账/待收贷款余额作为坏账率计算方式,而是将贷款总额作为分母,由此这些平台可以不断推出1-3年期贷款业务,变相压低坏账率。

另外,个别平台会更多采取先息后本的还款方式,可以“默许”借款人不断展期以掩盖平台坏账状况。



商业银行与坏账

我国银行最早使用的贷款风险分类标准被称为“正常+一逾两呆”的四级分类方法,即除正常贷款外,还包括逾期、呆滞和呆账三类不良贷款。

1998年人民银行印发了《贷款风险分类指导原则》(试行),采用以风险为基础的分类方法,把贷款分为正常、关注、次级、可疑和损失五类,其中后三类合称为不良贷款,以更为真实、全面、动态地反映贷款质量。《贷款风险分类指导原则》于2002年1月1日起全面实施。自此,商业银行开始实行贷款质量五级分类管理。随后在2007年,银监会发布了《贷款风险分类指引》,再次规范了五级分类。

正常类贷款定义为借款人能够履行合同,没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。

关注类贷款定义为尽管借款人目前有能力偿还贷款本息,但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。次级类贷款定义为借款人的还款能力出现明显问题,完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息,即使执行担保,也可能会造成一定损失。

次级类贷款是指一些贷款机构向信用程度较差和收入不高的借款人提供的贷款。

可疑类贷款的定义为借款人无法足额偿还贷款本息,即使执行担保,也肯定要造成较大损失。

损失类贷款定义为在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后,本息仍然无法收回,或只能收回极少部分。对各项贷款进行分类后,其后三类贷款合计为不良贷款。银行会通过不良贷款管理来收回部分资金。

坏账通常是指损失类贷款。

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